Tin tức, Chia sẻ kinh nghiệm, Hoá đơn điện tử
Công văn 3082/CT-PC: Phạt 10–20 triệu đồng nếu không lập hóa đơn điện tử theo từng lần bán hàng
Th8
Công văn 3082/CT-PC ngày 12/8/2025 của Cục Thuế chính thức khẳng định: người bán hàng, cung cấp dịch vụ bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử theo từng lần giao dịch, không phân biệt giá trị. Vi phạm có thể bị xử phạt nghiêm khắc trong khoảng 10–20 triệu đồng theo khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Mục lục
Công văn 3082/CT-PC ngày 12/8/2025 về xử phạt từ 10 – 20 triệu đồng nếu không lập hóa đơn điện tử theo từng lần bán hàng
Công văn 3082/CT-PC năm 2025 được ban hành nhằm giải đáp thắc mắc liên quan đến việc xử phạt hành chính trong lĩnh vực hóa đơn, đặc biệt là các trường hợp có quy mô vi phạm lớn. Trước đó, Cục Thuế đã tiếp nhận Công văn số 13349/CTHN-TTKT10 ngày 20/3/2024 của Cục Thuế TP. Hà Nội về vấn đề này và đã có ý kiến phản hồi chính thức.
Theo quy định pháp luật hiện hành:
- Khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019 nêu rõ: khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử theo chuẩn dữ liệu, ghi đủ thông tin theo pháp luật thuế và kế toán, không phân biệt giá trị từng lần giao dịch.
- Điều 9 và Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định cụ thể về thời điểm lập hóa đơn cũng như các nội dung bắt buộc phải thể hiện trên hóa đơn.
- Khoản 3 Điều 5 và Khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP nhấn mạnh:
- Nếu tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm, sẽ bị xử phạt với từng hành vi (trừ trường hợp pháp luật có quy định khác).
- Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, mức xử phạt được áp dụng là từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng, trừ trường hợp đã được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 24.
Từ các căn cứ trên, cơ quan thuế khẳng định: người nộp thuế có nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử cho từng lần bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc giá trị giao dịch. Nếu không thực hiện, sẽ bị xử lý vi phạm hành chính theo Khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ngoài ra, Tổng cục Thuế cũng đã ban hành Công văn số 216/TCT-CT ngày 15/01/2025 gửi Cục Thuế TP. Hà Nội, hướng dẫn chi tiết cách xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn, đồng thời nhấn mạnh việc áp dụng các tình tiết tăng nặng theo quy định pháp luật.
Đối với kiến nghị từ Cục Thuế TP. Hà Nội liên quan đến việc xử phạt, cơ quan thuế trung ương ghi nhận và đang nghiên cứu, bổ sung vào dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mục tiêu là vừa đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật, vừa tăng tính khả thi trong quá trình thực hiện quyết định xử phạt đối với người nộp thuế.
>>> Có thể bạn quan tâm:
Phân Biệt Hóa Đơn Điều Chỉnh Và Hóa Đơn Thay Thế Kèm Hướng Dẫn Chi Tiết
Nguyên tắc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế 2019
Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019 đã đưa ra những nguyên tắc cơ bản về việc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử, cụ thể:
- Khi phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán có nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử để giao cho bên mua. Hóa đơn phải được lập theo định dạng chuẩn dữ liệu, thể hiện đầy đủ các nội dung theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán, không phân biệt giá trị từng lần giao dịch.
- Trường hợp sử dụng máy tính tiền, người bán cần đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đồng thời phải bảo đảm hệ thống kết nối và truyền dữ liệu trực tiếp tới cơ quan thuế.
- Quy trình đăng ký, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động kinh doanh phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, pháp luật thuế và pháp luật kế toán.
- Cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử dựa trên thông tin do doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cung cấp. Chủ thể phát hành hóa đơn phải chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác của thông tin ghi trên hóa đơn.
- Chính phủ sẽ ban hành quy định chi tiết để hướng dẫn và đảm bảo việc thực thi thống nhất trên phạm vi toàn quốc.
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP), các hành vi vi phạm về việc lập hóa đơn sẽ bị xử lý như sau:
- Hình thức cảnh cáo áp dụng trong một số trường hợp nhẹ, cụ thể như:
- Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng chưa làm phát sinh việc chậm nộp nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
- Lập số hóa đơn theo thứ tự liên tục nhưng nhảy sang quyển mới có số lớn hơn, trong khi quyển có số nhỏ hơn chưa sử dụng; sau khi phát hiện, tổ chức/cá nhân đã tiến hành hủy quyển hóa đơn số nhỏ hơn.
- Sử dụng sai loại hóa đơn đã phát hành hoặc đã kê khai, nhưng cả bên bán và bên mua kịp thời phát hiện, lập lại loại hóa đơn đúng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra; đồng thời việc sai sót này không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với các hành vi:
- Không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Không xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu; hoặc hàng hóa, dịch vụ được dùng để biếu, tặng, cho, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ trường hợp luân chuyển, tiêu dùng nội bộ nhằm phục vụ quá trình sản xuất).
- Phạt từ 3.000.000 – 5.000.000 đồng
- Áp dụng khi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không làm chậm nghĩa vụ thuế (trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
- Phạt từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng, áp dụng trong cách trường hợp sau:
- Xuất hóa đơn sai thời điểm theo quy định về hóa đơn hàng hóa, dịch vụ (không thuộc trường hợp xử phạt tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều 24).
- Lập hóa đơn không theo thứ tự số tăng dần, trừ trường hợp chỉ bị cảnh cáo (theo điểm b khoản 1).
- Ghi ngày trên hóa đơn sớm hơn ngày mua hóa đơn từ cơ quan thuế.
- Lập sai loại hóa đơn nhưng đã giao cho khách hoặc đã kê khai thuế (không thuộc trường hợp cảnh cáo theo điểm c khoản 1).
- Phát hành hóa đơn điện tử khi chưa có chấp thuận của cơ quan thuế hoặc trước thời điểm được cơ quan thuế cho phép.
- Lập hóa đơn trong thời gian tạm ngừng kinh doanh (trừ trường hợp thực hiện hợp đồng đã ký trước thời điểm tạm ngừng).
- Lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nhưng không kết nối, không truyền dữ liệu cho cơ quan thuế.
- Xuất hóa đơn thiếu các thông tin bắt buộc theo quy định.
- Phạt từ 10.000.000 – 20.000.000 đồng
- Áp dụng cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ trường hợp được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 24.
- Biện pháp khắc phục
- Buộc lập hóa đơn theo đúng quy định đối với hành vi tại điểm d khoản 4 và khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP khi người mua yêu cầu.
Công văn 3082/CT-PC ngày 12/8/2025 khẳng định rõ doanh nghiệp và hộ kinh doanh bắt buộc lập hóa đơn điện tử theo từng lần bán hàng, cung cấp dịch vụ; vi phạm dẫn đến phạt 10–20 triệu đồng. Đây là bước nghiêm túc trong việc minh bạch hóa, chống trốn thuế và hiện đại hóa quản lý. Do đó, doanh nghiệp nên triển khai ngay giải pháp hóa đơn điện tử để tránh rủi ro pháp lý và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Để đảm bảo tuân thủ Công văn 3082/CT-PC và các quy định pháp lý, hãy cân nhắc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử xCyber Bill do NewCA phân phối. Hỗ trợ:
- Lập hóa đơn điện tử theo từng lần bán hàng nhanh chóng, chính xác.
- Kết nối dữ liệu trực tiếp với Cơ quan Thuế, đảm bảo hợp lệ.
- Giảm thiểu sai sót chuyên môn, tiết kiệm thời gian.
- Hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật trong mọi tình huống.
>>> Tham khảo ngay tại: https://up.xcyber.vn/xbill
———————–
NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA
Tổng đài CSKH: 1900 2066
Hotline: 0936.208.068
#NewCA#hokinhdoanh#hoadondientu#xcyberbill