Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong dự thảo Luật Thuế mới được đề xuất thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân, một trong những nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, luôn là vấn đề được xã hội quan tâm. Đặc biệt, việc miễn giảm thuế Thu nhập cá nhân trong dự thảo Luật Thuế mới đang trở thành tâm điểm chú ý của nhiều người.

Mục lục

Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong dự thảo Luật Thuế mới được đề xuất thế nào?

Bộ Tài chính đang đề xuất xây dựng dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), bao gồm cả đề cương dự thảo của luật này.

TẢI NGAY dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế)

Theo đó, Điều 4 trong đề cương dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đưa ra các đề xuất về các khoản thu nhập được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

– Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ nuôi với con nuôi, các mối quan hệ gia đình khác như cha mẹ chồng với con dâu, ông bà với cháu, và anh chị em ruột.

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc đất ở duy nhất.

– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao.

– Thu nhập từ việc nhận thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên gia đình như vợ chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, ông bà với cháu, và anh chị em ruột.

– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

– Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp mà hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

– Thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

– Thu nhập từ kiều hối.

– Phần tiền lương được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, bao gồm tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ.

– Lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

– Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

Học bổng từ ngân sách nhà nước;
Học bổng từ các tổ chức trong và ngoài nước theo các chương trình khuyến học của tổ chức.

– Thu nhập từ các khoản bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn lao động, bồi thường từ nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

– Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

– Thu nhập nhận được từ các khoản viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức hỗ trợ của cả chính phủ và các tổ chức phi chính phủ, được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam chuyên vận tải quốc tế.

– Thu nhập của cá nhân là chủ tàu hoặc người có quyền sử dụng tàu, cùng với những cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ cho khai thác và đánh bắt thủy sản xa bờ.

Ngoài các khoản thu nhập đã nêu, đề cương dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) còn đề xuất bổ sung quy định miễn thuế đối với các thu nhập sau:

– Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, hoặc cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia chương trình “Cánh đồng lớn”.

– Thu nhập từ quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung.

– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành, của cá nhân sở hữu chứng chỉ giảm phát thải hoặc tín chỉ các-bon; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh.

– Thu nhập từ việc chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành, nhằm thể chế hóa các chủ trương của Đảng và Nhà nước về phát triển nông nghiệp, tăng cường an sinh xã hội và thúc đẩy tăng trưởng xanh, phát triển bền vững.

Chính phủ sẽ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành các quy định này để đảm bảo phù hợp với thực tế.

Tham khảo ngay Hệ sinh thái NewCA để chuyển đổi số Doanh nghiệp thêm trơn tru. THAM KHẢO NGAY TẠI ĐÂY

Dự thảo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (sửa đổi) đề xuất giảm thuế đối với một số khoản thu của cá nhân ra sao?

Về chính sách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân cho một số khoản thu nhập, Điều 5 trong đề cương dự thảo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (sửa đổi) đưa ra các đề xuất như sau:

Các cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc mắc bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế sẽ được xem xét miễn giảm thuế thu nhập cá nhân tương ứng với mức độ thiệt hại, tối đa không vượt quá số thuế phải nộp.

Theo đó, định hướng sửa đổi, bổ sung đối với miễn giảm thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu của cá nhân như sau:

– Định hướng bổ sung quy định giảm thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao (CNC) làm việc tại các doanh nghiệp và dự án thuộc các lĩnh vực như công nghệ thông tin, nông nghiệp, chế biến nông sản. Điều này bao gồm: doanh nghiệp CNC, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng CNC, các dự án ứng dụng CNC thuộc danh mục ưu tiên đầu tư phát triển, và dự án sản xuất sản phẩm CNC nằm trong danh mục sản phẩm được khuyến khích phát triển.

– Đề xuất bổ sung quy định trao quyền cho Thủ tướng Chính phủ quyết định việc miễn, giảm thuế trong một số trường hợp đặc biệt, bao gồm:

+ Chuyên gia nước ngoài tham gia chương trình hoặc dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA).

+ Chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án phi chính phủ quốc tế tại Việt Nam.

+ Người Việt Nam làm việc tại các cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc đặt tại Việt Nam.

>>> Có thể bạn quan tâm: 02 cách tra cứu hóa đơn điện tử trực tuyến theo Tổng Cục Thuế – 7 mẫu hóa đơn mới nhất theo Thông tư 78

Dự thảo đề xuất mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế từ thừa kế và quà tặng ra sao?

Về các loại thu nhập chịu thuế, Điều 3 của dự thảo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (sửa đổi) đưa ra các đề xuất như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm các khoản thu nhập sau, ngoại trừ những khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 của dự thảo Luật:

– Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cụ thể:

+ Thu nhập phát sinh từ việc sản xuất, kinh doanh hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

+ Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

+ Lưu ý, thu nhập từ kinh doanh không áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định bao gồm:

+ Các khoản tiền lương, tiền công và thu nhập có tính chất tương tự.

+ Các khoản phụ cấp, trợ cấp bao gồm mọi loại hình hỗ trợ tài chính dành cho cá nhân, ngoại trừ các trường hợp sau:

Phụ cấp, trợ cấp theo chính sách pháp luật về ưu đãi dành cho người có công.
Phụ cấp dành cho quốc phòng, an ninh.
Phụ cấp dành cho công việc hoặc ngành nghề đặc thù có yếu tố độc hại, nguy hiểm, cũng như phụ cấp tại nơi làm việc có môi trường độc hại, nguy hiểm.
Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật.
Các trợ cấp đặc thù như: trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, trợ cấp bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất định kỳ hàng tháng, cùng các trợ cấp khác theo quy định.
Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm được quy định trong Bộ luật Lao động 2019.
Các trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội hoặc các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không được coi là tiền lương hay tiền công, theo quy định của Chính phủ.

– Thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư vốn, bao gồm:

+ Lợi nhuận từ việc cho vay tiền;

+ Cổ tức hoặc phần lợi nhuận được chia từ cổ phần;

+ Các khoản thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn dưới các hình thức khác, ngoại trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

– Thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng vốn, bao gồm:

+ Lợi nhuận thu được khi chuyển nhượng phần vốn góp tại các tổ chức kinh tế;

+ Khoản thu nhập từ việc giao dịch và chuyển nhượng chứng khoán;

+ Các hình thức khác mang lại thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn.

– Thu nhập từ giao dịch chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

+ Lợi ích kinh tế từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất cùng tài sản gắn liền trên đất;

+ Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở;

+ Khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước;

+ Các loại thu nhập khác phát sinh từ chuyển nhượng bất động sản dưới bất kỳ hình thức nào.

– Thu nhập từ các giải thưởng nhận được, bao gồm:

+ Giải thưởng từ việc trúng xổ số;

+ Phần thưởng nhận được từ các chương trình khuyến mại;

+ Tiền thưởng khi tham gia các hoạt động cá cược;

+ Phần thưởng từ trò chơi, các cuộc thi có giải và các loại giải thưởng khác.

– Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ và công nghệ, bao gồm:

+ Khoản thu nhập từ việc chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng các tài sản thuộc quyền sở hữu trí tuệ;

+ Lợi nhuận từ việc chuyển giao công nghệ.

– Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền kinh doanh.

– Thu nhập từ tài sản thừa kế, bao gồm chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản, và các loại tài sản khác thuộc diện phải đăng ký sở hữu hoặc sử dụng.

– Thu nhập từ quà tặng, bao gồm chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản, và các loại tài sản khác cần thực hiện đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.

Theo đó, dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi, bổ sung) có các định hướng điều chỉnh như sau:

– Xem xét và điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

– Mở rộng phạm vi thu nhập từ thừa kế và quà tặng.

– Thêm quy định về các nhóm thu nhập khác thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, việc miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong dự thảo Luật Thuế mới là một động thái tích cực, thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đối với người dân. Những thay đổi này không chỉ mang lại lợi ích trực tiếp cho người nộp thuế mà còn góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển.

Chương trình ưu đã lớn nhất năm của NewCA – sale upto 40%