Tổng hợp các mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ mới nhất và hướng dẫn cách lập

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn xác và chuyên nghiệp là công cụ cốt lõi giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác sức khỏe tài chính và khả năng tạo ra dòng tiền thực tế. Việc áp dụng đúng biểu mẫu không chỉ hỗ trợ nhà quản trị kiểm soát dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính mà còn minh bạch hóa tình hình tài chính trước cổ đông và cơ quan thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết và tải về biểu mẫu mới nhất giúp tối ưu công tác kế toán doanh nghiệp. 

Tổng quan về báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình thu, chi tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này chia dòng tiền thành 3 nhóm hoạt động chính: Hoạt động kinh doanh, Hoạt động đầu tư và Hoạt động tài chính.

Vai trò và ý nghĩa của báo cáo:

• Phản ánh thực trạng dòng tiền: Giúp xác định khả năng tạo ra tiền thực tế, thay vì chỉ nhìn vào lợi nhuận trên sổ sách.
• Đánh giá khả năng thanh toán: Giúp nhà quản trị kiểm soát năng lực chi trả nợ vay, lương nhân viên và các nghĩa vụ thuế.
• Hỗ trợ lập kế hoạch tài chính: Dựa vào dữ liệu lịch sử, doanh nghiệp có thể dự báo dòng tiền trong tương lai để chủ động trong việc huy động vốn hoặc đầu tư.
• Minh bạch với nhà đầu tư: Một báo cáo rõ ràng giúp tăng độ tin cậy đối với các ngân hàng và cổ đông.

Trọn bộ mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ mới nhất hiện nay

Tùy vào chế độ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng, mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ có những quy định riêng biệt. Dưới đây là các mẫu biểu chuẩn được ban hành bởi Bộ Tài chính:

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 99

Mẫu báo cáo này được ban hành theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, thường áp dụng cho các đơn vị có đặc thù riêng hoặc theo hướng dẫn mới nhất của Bộ Tài chính về quản lý tài chính doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thể lựa chọn mẫu trực tiếp (Mẫu B03-DN) hoặc gián tiếp tùy theo nhu cầu quản trị.

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 200

Đây là mẫu báo cáo phổ biến nhất, áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế (đặc biệt là doanh nghiệp lớn). Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, doanh nghiệp được khuyến khích lập báo cáo theo cả phương pháp trực tiếp và gián tiếp để tối ưu hóa việc phân tích dòng tiền.

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 133

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC áp dụng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Điểm khác biệt là mẫu biểu này được tinh gọn hơn để phù hợp với quy mô và đặc điểm quản lý của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm cả hai phương pháp trực tiếp và gián tiếp (Mẫu B03-DNN).

Tổng hợp link tải mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Miễn phí

Để hỗ trợ kế toán và chủ doanh nghiệp thực hiện báo cáo nhanh chóng, chúng tôi đã tổng hợp link tải mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ đầy đủ các định dạng dưới đây:

Chế độ kế toán	Phương pháp lập	Link Word (Doc)	Link Excel (GG Sheet)
Thông tư 200/2014/TT-BTC	Trực tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]
	Gián tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]
Thông tư 133/2016/TT-BTC	Trực tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]
	Gián tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]
Thông tư 99/2025/TT-BTC	Trực tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]
	Gián tiếp	[Tải file Word]	[Tải file Excel]

Chia sẻ cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết

Việc nắm vững cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đòi hỏi sự cẩn thận và hiểu rõ bản chất của từng luồng tiền. Quá trình lập báo cáo thường trải qua các bước cơ bản sau:

Bước 1: Chuẩn bị tài liệu cần thiết Kế toán cần tập hợp đầy đủ: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bản thuyết minh BCTC, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước và các sổ kế toán chi tiết (sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các bảng phân bổ khấu hao…). 

Bước 2: Lập báo cáo lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 

Tùy thuộc vào phương pháp lựa chọn, cách xử lý số liệu sẽ khác nhau:

• Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp: Bắt đầu từ lợi nhuận kế toán trước thuế, sau đó điều chỉnh loại bỏ các khoản mục không phải bằng tiền (như khấu hao TSCĐ, dự phòng), các khoản lãi/lỗ thuộc hoạt động đầu tư, chi phí lãi vay, và cộng/trừ các thay đổi về vốn lưu động (hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả).
• Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp: Đi thẳng vào việc phân tích và tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thực tế thu vào và chi ra trong kỳ. Ví dụ: tiền thu từ bán hàng, tiền chi trả cho nhà cung cấp, tiền trả cho người lao động, thuế đã nộp,… được trích xuất trực tiếp từ sổ kế toán tổng hợp.

Bước 3: Lập báo cáo lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư & hoạt động tài chính 

Dựa trên nguyên tắc thu chi thực tế, kế toán tổng hợp các khoản chi mua sắm tài sản, tiền chi cho vay, tiền thu hồi đầu tư (Hoạt động đầu tư) và các khoản tiền thu từ phát hành cổ phiếu, vay nợ, trả nợ gốc, trả cổ tức (Hoạt động tài chính).

So sánh phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp

Để lên được một báo cáo hoàn chỉnh, kế toán viên cần nắm rõ đặc thù của từng phương pháp. Dưới đây là bảng so sánh chi tiết giúp bạn hiểu rõ bản chất: 

Tiêu chí	Phương pháp Trực tiếp	Phương pháp Gián tiếp
Nguyên tắc lập	Ghi nhận trực tiếp các khoản thu/chi tiền mặt từ sổ kế toán tiền và ngân hàng.	Bắt đầu từ lợi nhuận trước thuế, điều chỉnh các khoản phi tiền tệ và biến động vốn lưu động.
Nguồn dữ liệu	Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phiếu thu, chi, hóa đơn thực tế.	Báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng cân đối kế toán.
Tính minh bạch	Rất cao, phản ánh chính xác từng khoản dòng tiền thực tế ra vào.	Thấp hơn, chủ yếu điều chỉnh số liệu kế toán nên không thấy rõ từng khoản thu chi.
Ưu điểm	Rõ ràng về dòng tiền thực tế, giúp kiểm soát tài chính ngắn hạn cực kỳ chặt chẽ.	Tiết kiệm thời gian, dễ lập vì số liệu kế toán đã tập trung sẵn, dễ đối chiếu với BCTC khác.
Nhược điểm	Mất rất nhiều thời gian tổng hợp, khó thực hiện nếu doanh nghiệp có khối lượng giao dịch quá lớn.	Phức tạp trong khâu điều chỉnh, dễ sai sót và khó hiểu với các doanh nghiệp quy mô nhỏ.

>>>Hướng dẫn lựa chọn phương pháp lập báo cáo phù hợp:

• Khi nào nên chọn mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp? Phương pháp này là lựa chọn tối ưu cho các doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ, ít giao dịch phức tạp nhưng có hệ thống dữ liệu chi tiết, cần độ minh bạch cao để kiểm soát dòng tiền mặt một cách chặt chẽ.
• Khi nào nên chọn mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp? Phương pháp này được sử dụng phổ biến nhất hiện nay, đặc biệt phù hợp với các doanh nghiệp lớn, nhiều giao dịch phát sinh. Nó giúp đơn giản hóa công tác lập báo cáo và giải thích rõ ràng mối quan hệ giữa lợi nhuận tạo ra và dòng tiền thuần của doanh nghiệp.

Việc áp dụng đúng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch hóa tình hình tài chính mà còn là nền tảng vững chắc để đưa ra các quyết định quản trị kịp thời. Hy vọng biểu mẫu mới nhất được chia sẻ trên đây sẽ hỗ trợ bộ phận kế toán tối ưu hóa quy trình lập báo cáo một cách nhanh chóng và chuẩn xác nhất.