Tặng quà Tết cho nhân viên, khách hàng: Có cần xuất hóa đơn không? Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn quà Tết

Tết Nguyên Đán là dịp lễ quan trọng để các doanh nghiệp bày tỏ lòng biết ơn đến nhân viên và khách hàng. Một trong những cách làm đó là tặng quà. Tuy nhiên, việc tặng quà đi kèm với nhiều câu hỏi, đặc biệt là về khía cạnh pháp lý. Liệu doanh nghiệp có bắt buộc phải xuất hóa đơn quà Tết này không? Và nếu có, thủ tục xuất hóa đơn như thế nào? Bài viết này sẽ giải đáp những thắc mắc trên và cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xuất hóa đơn quà Tết.

Công ty tặng quà tết cho nhân viên, khách hàng có phải xuất hóa đơn quà tết không?

Theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ cụ thể như sau:

Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.

2. Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế, tổ chức thu phí, lệ phí, tổ chức thu thuế phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng biên lai điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được lựa chọn cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

…

Theo quy định, khi thực hiện bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, bên bán phải lập hóa đơn giao cho bên mua. Điều này áp dụng cả với các trường hợp hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu, hoặc dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (ngoại trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ trong quá trình sản xuất); cũng như khi xuất hàng dưới dạng cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả. Hóa đơn cần được lập đầy đủ theo nội dung quy định tại Điều 10 của Nghị định này. Nếu sử dụng hóa đơn điện tử, phải tuân thủ định dạng chuẩn dữ liệu do cơ quan thuế quy định tại Điều 12 của Nghị định.

Do đó, trong trường hợp công ty tặng quà Tết cho nhân viên hoặc khách hàng, việc xuất hóa đơn quà Tết là bắt buộc.

Hướng dẫn xuất hóa đơn quà tết cho nhân viên, khách hàng?

Theo Công văn 63653/CTHN-TTHT năm 2020 hướng dẫn về xuất hóa đơn đối với hàng cho, biếu, tặng, trả thay lương như sau:

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

1. Nội dung vướng mắc liên quan đến hóa đơn, chứng từ về việc mua, bán điểm Vinpoint, đề nghị Công ty nghiên cứu và thực hiện theo hướng dẫn tại công văn số 4631/TCT-CC ngày 10 tháng 10 năm 2017 của Tổng cục Thuế.

Trường hợp Công ty có phát sinh các hóa đơn mua vào của hàng hóa, dịch vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu đáp ứng quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC .

2. Trường hợp Công ty có phát sinh tặng quà cho cán bộ nhân viên thì khi tặng quà Công ty phải lập hóa đơn theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

3. Trường hợp cán bộ nhân viên của Công ty nhận được các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do Công ty trả thì các khoản lợi ích này thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC .

Ngoài ra, theo Công văn 47499/CTHN-TTHT năm 2022 hướng dẫn về giá tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng như sau:

Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.

….

Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT.

…..

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Công ty phải lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu tặng khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng Công ty thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính.

Do đó, khi công ty thực hiện tặng quà cho cán bộ nhân viên, việc lập hóa đơn phải tuân thủ quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng khách hàng, công ty cần xuất hóa đơn và ghi đầy đủ các nội dung theo yêu cầu quy định tại Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

>>> Có thể bạn quan tâm: Tặng trọn bộ kế hoạch YEP cho Doanh nghiệp

Hóa đơn quà tết cho nhân viên, khách có nội dung gì?

Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nội dung cần có trên hóa đơn khi xuất hóa đơn quà Tết tặng khách hàng bao gồm:

• Tên hóa đơn, ký hiệu, và mẫu số hóa đơn.
• Tên liên hóa đơn (đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in, thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính).
• Số hóa đơn.
• Thông tin người bán: tên, địa chỉ, mã số thuế.
• Thông tin người mua: tên, địa chỉ, mã số thuế.
• Mô tả hàng hóa, dịch vụ: tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá; thành tiền chưa thuế, thuế suất, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán (đã bao gồm thuế).
• Chữ ký của bên bán và bên mua.
• Thời điểm lập hóa đơn.
• Thời điểm ký số đối với hóa đơn điện tử.
• Mã cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử.
• Các khoản phí, lệ phí (nếu có).
• Tên và mã số thuế của tổ chức in hóa đơn (đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in).
• Ngôn ngữ, ký tự, và đơn vị tiền tệ được thể hiện trên hóa đơn.
• Các nội dung khác tùy thuộc vào loại hóa đơn điện tử.

Lưu ý: Một số trường hợp đặc biệt, hóa đơn điện tử không cần đầy đủ các nội dung trên, theo khoản 14 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Việc xuất hóa đơn quà Tết là một nghĩa vụ pháp lý mà mọi doanh nghiệp cần tuân thủ. Bằng việc xuất hóa đơn đầy đủ và chính xác, doanh nghiệp không chỉ đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh mà còn góp phần vào việc xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh. Hơn nữa, việc xuất hóa đơn cũng giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả hơn.

———————–

NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA

NewCA – Dịch vụ doanh nghiệp số

support@newca.vn

Tổng đài CSKH: 1900 2066

Hotline: 0936.208.068

#NewCA#chuyendoiso #quatet #xuathoadon