Tổng hợp
Từ năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT?
Th5
Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một quyền lợi quan trọng của doanh nghiệp, giúp giảm gánh nặng tài chính. Tuy nhiên, các quy định về điều kiện khấu trừ thuế luôn được cập nhật và điều chỉnh để phù hợp với tình hình thực tế.
Từ năm 2025, một vấn đề đang được nhiều doanh nghiệp quan tâm là liệu các hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng có bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT hay không?
Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định pháp luật liên quan, làm rõ vấn đề này để giúp doanh nghiệp thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ của mình.
Mục lục
Từ năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT?
Hiện hành, tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
…
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
…
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
…
Theo quy định mới tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
…
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;
…
Đồng thời, tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
3. Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.
Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, ngoại trừ quy định liên quan đến ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế quy định tại khoản 25 Điều 5 và Điều 17 của Luật, sẽ được áp dụng kể từ ngày 01/01/2026.
Theo quy định mới, kể từ ngày 01/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, các hàng hóa và dịch vụ mua vào bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.
Điều này đồng nghĩa với việc từ ngày 01/7/2025, đối với cả các hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng, doanh nghiệp vẫn cần cung cấp chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
Ngược lại, trước thời điểm 01/7/2025, theo quy định hiện hành, hóa đơn dưới 20 triệu đồng vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT mà không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Thuế GTGT là gì?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
>>> Có thể bạn quan tâm: Bán hàng trên sàn giao dịch thương mại điện tử có phải xuất hóa đơn không?
Từ 01/7/2025, cần đáp ứng những điều kiện gì để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
Theo khoản 2 Điều 14 của Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh cần đáp ứng các điều kiện sau:
– Có hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc có chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu hay chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật. Bộ Tài chính sẽ hướng dẫn chi tiết về mẫu chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài.
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ những trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.
– Riêng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên, tổ chức kinh doanh còn phải có thêm: hợp đồng ký với đối tác nước ngoài, hóa đơn bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, kèm theo các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, và chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ sẽ có hướng dẫn riêng về điều kiện khấu trừ trong các trường hợp xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử nước ngoài và một số tình huống đặc thù khác.
Lưu ý: Nếu cơ sở kinh doanh không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ được lập từ các hành vi bị nghiêm cấm theo quy định của Luật, thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Việc hiểu rõ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn dưới 20 triệu đồng để khấu trừ thuế GTGT từ năm 2025 là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Hy vọng rằng, với những phân tích chi tiết trong bài viết này, bạn đã có được cái nhìn rõ ràng về vấn đề này và có thể thực hiện các giao dịch cũng như kê khai thuế một cách chính xác, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi khấu trừ thuế của mình. Hãy luôn cập nhật các văn bản pháp luật thuế mới nhất để đảm bảo hoạt động kinh doanh luôn đúng quy định.
>>> Tham khảo ngay hệ sinh thái NewCA để chuyển đổi số doanh nghiệp mượt mà nhé. Click ngay tại đây để lựa chọn phần mềm phù hợp nhất với bạn: https://newca.vn/
———————-
NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA
Tổng đài CSKH: 1900 2066
Hotline: 0936.208.068