Hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào? Hướng dẫn đúng quy định 2026

Hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào là vấn đề nhiều kế toán dễ nhầm, nhất là khi hóa đơn được lập ở kỳ sau nhưng liên quan đến hóa đơn đã kê khai ở kỳ trước. Từ ngày 01/07/2026, quy định mới về hóa đơn và khai bổ sung hồ sơ thuế có những thay đổi đáng chú ý, vì vậy không nên tiếp tục áp dụng máy móc cách hiểu cũ.

Với hóa đơn đã lập sai, doanh nghiệp cần phân biệt giữa kỳ phát sinh sai sót, kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh và kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh. Ngoài ra, một số trường hợp đặc thù như chiết khấu thương mại, trả lại hàng hóa, điều chỉnh giá trị sau quyết toán… lại có cách kê khai riêng. Bài viết dưới đây của NewCA sẽ giúp kế toán xác định đúng hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào, thời hạn khai bổ sung và cách xử lý theo từng tình huống cụ thể.

Hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào theo quy định 2026?

Đây là nội dung cần xác định đầu tiên trước khi thực hiện kê khai, bởi kỳ kê khai không chỉ phụ thuộc vào ngày lập hóa đơn điều chỉnh mà còn phụ thuộc vào nguyên nhân điều chỉnh và loại sai sót. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai, sót được khai bổ sung trong thời hạn luật định. Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn người nộp thuế thuộc trường hợp thông thường thực hiện khai bổ sung cho kỳ phát sinh sai, sót.

Tuy nhiên, cần đặc biệt lưu ý: không phải mọi hóa đơn điều chỉnh đều phải kê khai vào kỳ gốc. Điểm d khoản 6 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định riêng rằng đối với hóa đơn điều chỉnh thuộc các trường hợp tại khoản 5 Điều 10, người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, còn người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

Có thể hiểu nhanh như sau:

Trường hợp	Kỳ kê khai cần lưu ý
Hóa đơn gốc có sai sót làm sai hồ sơ khai thuế	Khai bổ sung kỳ phát sinh sai, sót theo quy định
Thuế GTGT đầu vào có sai, sót	Thực hiện theo quy định riêng của pháp luật thuế GTGT
Một số hóa đơn điều chỉnh thuộc khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC	Người bán: kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh; người mua: kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh
Hồ sơ đã quá 5 năm	Không khai bổ sung thông thường; thực hiện giải trình theo quy định nếu thuộc trường hợp luật định

Vì sao không thể chỉ nhìn ngày lập hóa đơn để xác định kỳ kê khai?

Nhiều kế toán có thói quen thấy hóa đơn điều chỉnh được lập vào tháng nào thì đưa ngay phần điều chỉnh vào tờ khai của tháng đó. Cách làm này chỉ đúng với những trường hợp pháp luật quy định kê khai tại kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, chứ không phải nguyên tắc chung cho mọi hóa đơn. Để xác định đúng, cần tách hai vấn đề: xử lý hóa đơn và xử lý hồ sơ khai thuế. Việc người bán lập hóa đơn điều chỉnh ở tháng 9 không đồng nghĩa với việc mọi khoản điều chỉnh đều được đưa vào tờ khai tháng 9.

Hóa đơn gốc sai khác với hóa đơn điều chỉnh do nghiệp vụ phát sinh sau đó

Nếu hóa đơn gốc đã lập bị sai về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng, người bán xử lý hóa đơn theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC. Với nhóm sai sót này, quy định mới không còn ghi theo cách cũ rằng người bán, người mua luôn “khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế”; việc khai bổ sung được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Ngược lại, có những trường hợp hóa đơn ban đầu không sai, nhưng sau đó phát sinh thay đổi về giá trị, khối lượng, chiết khấu, trả lại hàng hóa hoặc hoàn phí. Đây là nhóm được quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC và có cơ chế kê khai riêng.

Các trường hợp xác định hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào?

Để tránh nhầm giữa các tình huống, kế toán nên xác định nguyên nhân lập hóa đơn điều chỉnh trước khi quyết định kỳ kê khai. Dưới đây là những trường hợp thường gặp nhất và cách xử lý tương ứng.

Trường hợp 1: Hóa đơn gốc lập sai và làm thay đổi nghĩa vụ thuế

Đây là trường hợp phổ biến khi doanh nghiệp phát hiện hóa đơn đã lập có sai về số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng. Nếu sai sót làm cho hồ sơ khai thuế đã nộp bị sai, doanh nghiệp thuộc trường hợp được khai bổ sung thì thực hiện khai bổ sung cho kỳ phát sinh sai, sót theo Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Ví dụ:

Công ty A xuất hóa đơn tháng 6/2026:

• Giá trị hàng hóa chưa thuế: 200 triệu đồng
• Thuế GTGT 10%: 20 triệu đồng
• Tổng thanh toán: 220 triệu đồng

Doanh nghiệp đã kê khai hóa đơn trên vào tờ khai tháng 6/2026.

Đến tháng 9/2026, doanh nghiệp phát hiện giá trị hàng hóa thực tế chỉ là 180 triệu đồng và lập hóa đơn điều chỉnh giảm:

• Giá trị hàng hóa: 20 triệu đồng
• Thuế GTGT: 2 triệu đồng

Nếu sai sót này làm thay đổi nghĩa vụ thuế của hồ sơ tháng 6/2026 thì doanh nghiệp cần xử lý khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh sai, sót, thay vì mặc nhiên đưa khoản giảm 2 triệu đồng vào tờ khai tháng 9.

Trường hợp 2: Hóa đơn điều chỉnh thuộc trường hợp đặc thù tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC

Không phải mọi hóa đơn điều chỉnh đều xuất phát từ việc hóa đơn ban đầu bị lập sai. Thông tư 91/2026/TT-BTC dành riêng khoản 5 Điều 10 để quy định một số trường hợp phát sinh điều chỉnh trong quá trình thực hiện giao dịch.

Nhóm này có cơ chế kê khai khác với hóa đơn điều chỉnh do sai sót. Các trường hợp đáng chú ý gồm:

• Điều chỉnh giá trị, khối lượng sau quyết toán hoặc theo kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số;
• Trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa, dịch vụ;
• Hoàn phí dịch vụ của tổ chức tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán;
• Một số trường hợp liên quan đến thẻ trả trước dịch vụ viễn thông;
• Điều chỉnh giá trị khi bán khí thiên nhiên do chênh lệch quy đổi theo hợp đồng.

Đối với hóa đơn điều chỉnh thuộc nhóm này, người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh; người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

Trường hợp 3: Hóa đơn điều chỉnh liên quan đến thuế GTGT đầu vào

Đối với bên mua, việc xác định hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào cần xem thêm tác động của sai sót đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế còn được khấu trừ. Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định riêng rằng trường hợp phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì thực hiện theo pháp luật về thuế GTGT. Đồng thời, nếu việc khai bổ sung làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phần chênh lệch được khai vào kỳ phát hiện sai, sót.

Vì vậy, bên mua không nên lấy ngày nhận hóa đơn điều chỉnh làm căn cứ duy nhất. Cần xác định hóa đơn điều chỉnh thuộc trường hợp nào và ảnh hưởng cụ thể đến số thuế GTGT đầu vào ra sao.

Trường hợp 4: Sai sót không làm thay đổi các chỉ tiêu thuế

Không phải cứ phát hiện hóa đơn có sai sót là doanh nghiệp phải khai bổ sung tờ khai thuế. Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định trường hợp hóa đơn sai một số nội dung nhưng không sai về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn theo trường hợp tương ứng. Do đó, kế toán cần kiểm tra chính xác nội dung sai trước khi thực hiện hóa đơn điều chỉnh hoặc khai bổ sung. Không nên tự động điều chỉnh tờ khai chỉ vì hóa đơn có một lỗi thông tin.

Thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế năm 2026 là bao lâu?

Xác định đúng kỳ kê khai mới chỉ là bước đầu. Sau đó, doanh nghiệp cần kiểm tra xem hồ sơ còn nằm trong thời hạn được phép khai bổ sung hay không, đặc biệt với các hóa đơn sai sót phát hiện sau nhiều năm.

Thời hạn khai bổ sung là 5 năm

Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai, sót được khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót, nếu đáp ứng các điều kiện luật định. Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP tiếp tục hướng dẫn cách xử lý hồ sơ khai bổ sung, trong đó xác định trường hợp thông thường thuộc điểm a, b, c khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế được khai bổ sung cho kỳ phát sinh sai, sót.

Quá 5 năm có được khai bổ sung không?

Nếu hồ sơ đã quá thời hạn 5 năm và thuộc trường hợp được quy định, người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo thủ tục thông thường. Tuy nhiên, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ rà soát hồ sơ và có thông báo chấp nhận hồ sơ giải trình hoặc xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế nếu có căn cứ. Do đó, doanh nghiệp có hóa đơn sai sót từ nhiều năm trước không nên tự ý bỏ qua hoặc tự động khai bổ sung. Cần xác định thời hạn và tình trạng hồ sơ trước khi xử lý.

Hóa đơn điều chỉnh sau thanh tra, kiểm tra xử lý thế nào?

Đây là trường hợp cần thận trọng vì việc khai bổ sung không được làm thay đổi hiệu lực của kết luận, quyết định xử lý đã được cơ quan có thẩm quyền ban hành.

Hồ sơ chưa thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra

Nếu hồ sơ chưa thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra và đáp ứng các điều kiện tại khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp có thể thực hiện khai bổ sung trong thời hạn 5 năm. Khi khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp phần thuế tăng thêm và tiền chậm nộp phát sinh theo quy định.

Hồ sơ đã thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra

Nếu doanh nghiệp phát hiện sai, sót liên quan đến phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra và thuộc trường hợp luật định, doanh nghiệp thực hiện bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế, thay vì xử lý như một hồ sơ khai bổ sung thông thường. Hồ sơ giải trình phải nêu rõ nội dung điều chỉnh, lý do, thời kỳ điều chỉnh, số thuế điều chỉnh và tài liệu, chứng cứ làm cơ sở. Việc điều chỉnh không làm thay đổi hiệu lực của kết luận, quyết định xử lý đã ban hành.

Ví dụ thực tế: Hóa đơn điều chỉnh khác kỳ tính thuế

Để dễ hình dung cách xác định hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào, có thể xem hai tình huống dưới đây.

Ví dụ 1: Hóa đơn tháng 6 sai, điều chỉnh tháng 9

Công ty A xuất hóa đơn tháng 6/2026 với:

• Doanh thu chưa thuế: 200 triệu đồng
• Thuế GTGT 10%: 20 triệu đồng

Sau khi đã kê khai tháng 6, doanh nghiệp phát hiện giá trị đúng là 180 triệu đồng. Tháng 9/2026, doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh giảm:

• Doanh thu: 20 triệu đồng
• Thuế GTGT: 2 triệu đồng

Nếu đây là sai sót của hóa đơn gốc làm thay đổi hồ sơ khai thuế tháng 6 thì doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung kỳ tháng 6/2026 theo quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Ví dụ 2: Phát sinh chiết khấu thương mại sau bán hàng

Công ty B bán hàng cho khách trong nhiều tháng. Sau khi đạt đủ doanh số theo thỏa thuận, khách hàng được hưởng khoản chiết khấu thương mại. Đây không phải trường hợp hóa đơn gốc bị lập sai ngay từ đầu. Khoản chiết khấu thuộc trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC.

Khi lập hóa đơn điều chỉnh cho khoản chiết khấu, người bán kê khai tại kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, còn người mua kê khai tại kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh. Hai ví dụ trên cho thấy chỉ cần khác bản chất của việc điều chỉnh, câu trả lời cho hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào cũng có thể khác nhau.

Cây quyết định xác định hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào

Nếu chưa chắc phải kê khai hóa đơn điều chỉnh ở đâu, kế toán có thể kiểm tra lần lượt theo các bước dưới đây.

Bước 1: Hóa đơn điều chỉnh có phải do hóa đơn gốc lập sai không?

• Có: Chuyển sang Bước 2.
• Không: Kiểm tra xem có thuộc một trong các trường hợp đặc thù tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC hay không.

Bước 2: Sai sót có làm hồ sơ khai thuế bị sai không?

• Có: Xác định kỳ phát sinh sai, sót và thực hiện khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và quy định thuế tương ứng.
• Không: Kiểm tra lại quy định về xử lý hóa đơn; không tự động khai bổ sung chỉ vì hóa đơn có sai thông tin.

Bước 3: Sai sót liên quan đến thuế GTGT đầu vào?

• Có: Áp dụng thêm quy định riêng của pháp luật thuế GTGT để xác định kỳ khai.
• Không: Tiếp tục áp dụng nguyên tắc khai bổ sung hồ sơ có sai, sót.

Bước 4: Hóa đơn thuộc khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC?

• Có: Người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh; người mua kê khai vào kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
• Không: Thực hiện theo quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai, sót.

Hồ sơ cần chuẩn bị khi kê khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh

Sau khi xác định được hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào, doanh nghiệp nên kiểm tra đầy đủ chứng từ trước khi nộp hồ sơ. Việc chuẩn bị từ đầu giúp hạn chế tình trạng kê khai xong mới phát hiện thiếu căn cứ giải trình.

Hồ sơ đối với hóa đơn gốc có sai sót

Tùy trường hợp, doanh nghiệp nên chuẩn bị:

• Hóa đơn gốc;
• Hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế;
• Tờ khai thuế của kỳ phát sinh sai, sót;
• Hồ sơ khai bổ sung;
• Bảng tính xác định số liệu trước và sau điều chỉnh;
• Hợp đồng, phụ lục hợp đồng, biên bản đối chiếu hoặc tài liệu liên quan;
• Văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua nếu thuộc trường hợp phải lập;
• Hồ sơ giải trình khi thuộc trường hợp phải giải trình với cơ quan thuế.

Việc lưu giữ hồ sơ phải bảo đảm chứng minh được nguyên nhân điều chỉnh, mối liên hệ giữa hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh, cũng như số liệu thuế trước và sau khi xử lý.

Những lỗi kế toán dễ mắc khi kê khai hóa đơn điều chỉnh

Sau khi quy định mới có hiệu lực, một số cách hiểu cũ rất dễ khiến doanh nghiệp kê khai sai. Vì vậy, kế toán nên đặc biệt tránh các lỗi dưới đây.

Chỉ nhìn vào ngày lập hóa đơn điều chỉnh

Hóa đơn lập tháng 9 không có nghĩa mọi trường hợp đều được kê khai tháng 9. Cần xác định hóa đơn thuộc nhóm sai sót hay điều chỉnh do nghiệp vụ phát sinh sau đó.

Cho rằng từ 01/07/2026 mọi hóa đơn điều chỉnh đều kê khai kỳ hiện tại

Đây cũng là cách hiểu sai. Quy định mới chỉ xác định kỳ hiện tại đối với hóa đơn điều chỉnh thuộc các trường hợp tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC. Đối với hóa đơn gốc lập sai làm sai hồ sơ khai thuế, việc khai bổ sung vẫn thực hiện theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Cho rằng mọi hóa đơn điều chỉnh đều phải khai bổ sung kỳ gốc

Ngược lại, đây cũng không phải nguyên tắc tuyệt đối. Một số trường hợp đặc thù như chiết khấu thương mại, trả lại hàng hóa, điều chỉnh giá trị sau quyết toán… được kê khai theo kỳ phát sinh/nhận hóa đơn điều chỉnh.

Không kiểm tra riêng thuế GTGT đầu vào

Bên mua cần đặc biệt lưu ý quy định riêng đối với thuế GTGT đầu vào. Nghị định 252/2026/NĐ-CP dẫn chiếu việc xử lý thuế GTGT đầu vào sai, sót thực hiện theo pháp luật thuế GTGT và có trường hợp phần chênh lệch được xử lý tại kỳ phát hiện sai, sót.

Câu hỏi thường gặp về hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào

Những câu hỏi dưới đây tập trung vào các tình huống kế toán thường gặp khi hóa đơn điều chỉnh được lập khác kỳ với hóa đơn gốc.

Hóa đơn điều chỉnh khác kỳ tính thuế có phải luôn khai bổ sung kỳ gốc không?

Không.

Nếu hóa đơn gốc lập sai làm hồ sơ khai thuế bị sai thì cần xem xét khai bổ sung kỳ phát sinh sai, sót. Nhưng nếu hóa đơn thuộc trường hợp đặc thù tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC thì người bán kê khai kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.

Hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu ra kê khai kỳ nào?

Nếu hóa đơn điều chỉnh được lập để xử lý sai sót của hóa đơn gốc làm thay đổi nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung hồ sơ của kỳ phát sinh sai, sót theo quy định. Nếu khoản điều chỉnh thuộc trường hợp đặc thù tại khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC thì áp dụng quy định riêng về kỳ kê khai.

Người mua nhận hóa đơn điều chỉnh ở kỳ sau thì kê khai kỳ nào?

Không thể trả lời chỉ dựa vào ngày nhận hóa đơn. Nếu hóa đơn điều chỉnh thuộc khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, người mua kê khai tại kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh. Với hóa đơn điều chỉnh do sai sót của hóa đơn gốc, cần xác định tiếp cách xử lý theo quy định về khai bổ sung và pháp luật thuế GTGT.

Thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế 2026 là bao lâu?

Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, thời hạn khai bổ sung là 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai, sót, với các trường hợp đáp ứng điều kiện luật định.

Quá 5 năm mới phát hiện hóa đơn sai thì xử lý thế nào?

Theo Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, với hồ sơ thuộc trường hợp đã quá thời hạn 5 năm, người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo thủ tục thông thường nhưng được bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế theo quy định.

Kê khai sai kỳ hóa đơn điều chỉnh có bị coi là gian lận thuế không?

Không thể mặc nhiên kết luận mọi trường hợp kê khai sai kỳ là gian lận thuế. Việc xử lý còn phụ thuộc vào tính chất sai phạm, hậu quả thuế và các quy định xử phạt có liên quan. Tuy nhiên, khi phát hiện kê khai sai, doanh nghiệp nên chủ động rà soát và điều chỉnh hồ sơ đúng quy định, đặc biệt khi sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ, hoàn.

>>> Xem thêm: Phân biệt hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn thay thế kèm hướng dẫn chi tiết

Vậy hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào? Câu trả lời không còn đơn giản là “kỳ gốc” hay “kỳ hiện tại” cho mọi trường hợp. Từ 01/07/2026, cần phân biệt rõ:

• Hóa đơn gốc lập sai làm sai hồ sơ khai thuế: thực hiện khai bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP; trường hợp thông thường là khai bổ sung kỳ phát sinh sai, sót.
• Hóa đơn điều chỉnh thuộc khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC: người bán kê khai kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.
• Thuế GTGT đầu vào: cần áp dụng thêm quy định riêng của pháp luật thuế GTGT.
• Hồ sơ quá 5 năm: không khai bổ sung theo thủ tục thông thường mà xử lý theo cơ chế giải trình nếu thuộc trường hợp luật định.

Vì vậy, trước khi kê khai, kế toán nên đối chiếu đủ hóa đơn gốc – nguyên nhân điều chỉnh – hóa đơn điều chỉnh/thay thế – loại thuế bị ảnh hưởng – kỳ đã kê khai – tình trạng thanh tra, kiểm tra để xác định đúng kỳ và tránh phải sửa hồ sơ nhiều lần.

>>> Nếu doanh nghiệp chưa chắc hóa đơn điều chỉnh kê khai kỳ nào, đội ngũ kế toán – thuế NewCA có thể rà soát theo đúng hồ sơ thực tế, xác định hướng xử lý phù hợp và hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ giải trình khi cần. Đăng ký tư vấn kê khai thuế miễn phí ngay tại đây!