Hộ kinh doanh chính thức bỏ thuế khoán, phải kê khai thuế theo tháng? Có bắt buộc thực hiện chế độ kế toán?

Việc bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ năm 2025 là một thay đổi lớn, chuyển hướng sang phương pháp quản lý thuế hiện đại và minh bạch hơn.

Quyết định này đặt ra nhiều câu hỏi quan trọng cho hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước: Liệu họ có phải kê khai thuế theo tháng hay không và có bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán như doanh nghiệp?

Những thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cách thức hoạt động và nghĩa vụ tài chính của các hộ kinh doanh. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích những quy định mới, làm rõ những thắc mắc trên để giúp các hộ kinh doanh chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn chuyển đổi này.

Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh phải khai thuế hàng tháng?

Ngày 04/05/2025, Ban Chấp hành Trung ương ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó có nội dung về việc xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh.

Cụ thể tại tiểu mục 7 Mục III Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 có nêu:

III- NHIỆM VỤ, GIẢI PHÁP

…

7. Hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh

– Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý về kinh doanh cá thể; thu hẹp tối đa sự chênh lệch, tạo mọi điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đẩy mạnh số hoá, minh bạch hoá, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm… để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp. Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

…

Theo đó, sẽ xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

Ngoài ra, căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hiện nay đang áp dụng 03 hình thức kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, bao gồm:

• Kê khai theo phương pháp kê khai thường xuyên;
  
• Khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ;
  
• Kê khai theo hình thức khoán.
  

Do đó, nếu thuế khoán không còn được áp dụng, các hộ kinh doanh sẽ chỉ còn 2 phương án lựa chọn: thực hiện khai thuế định kỳ theo phương pháp kê khai hoặc kê khai thuế mỗi khi có phát sinh hoạt động chịu thuế.

Căn cứ theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

…

Và Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh:

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

1. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư này. Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.

…

Cụ thể, nếu hộ kinh doanh lựa chọn áp dụng phương pháp kê khai thuế thì sẽ phải thực hiện khai thuế theo tháng, ngoại trừ các trường hợp sau:

• Là hộ, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động;
  
• Đáp ứng điều kiện để khai thuế theo quý và đã đăng ký lựa chọn hình thức khai theo quý.

>>> Có thể bạn quan tâm: Những điểm mới nổi bật tại Nghị định 117/2025 về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh online

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có phải thực hiện chế độ kế toán?

Căn cứ Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

…

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Và Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

…

3. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.

4. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.

Như vậy, khi bỏ hình thức thuế khoán, nếu hộ kinh doanh lựa chọn áp dụng phương pháp kê khai thuế thì sẽ phải thực hiện đầy đủ các quy định về kế toán, sử dụng hóa đơn, chứng từ. Tuy nhiên, với những hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các lĩnh vực có thể xác định rõ doanh thu theo xác nhận từ cơ quan chức năng thì không bắt buộc phải áp dụng chế độ kế toán.

Trường hợp áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh, hộ kinh doanh không bị ràng buộc phải lập sổ sách kế toán. Tuy nhiên, vẫn cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng và hồ sơ chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ, đồng thời phải xuất trình các giấy tờ này khi thực hiện kê khai thuế cho từng lần phát sinh nghĩa vụ.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định doanh thu trong trường hợp nào?

Căn cứ khoản 3 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

…

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

…

Trường hợp hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai nhưng doanh thu khai báo không phản ánh đúng tình hình thực tế, cơ quan thuế sẽ tiến hành xác định lại doanh thu tính thuế theo hình thức ấn định, căn cứ theo quy định tại Điều 50 của Luật Quản lý thuế.

Việc bãi bỏ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai thuế mang đến những thay đổi đáng kể cho hộ kinh doanh. Nắm rõ liệu có phải kê khai thuế theo tháng và bắt buộc thực hiện chế độ kế toán là rất quan trọng. Hy vọng bài viết này đã giúp bạn có cái nhìn rõ ràng về các quy định mới, từ đó chủ động thích nghi và đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế.

———————–

NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA

NewCA – Dịch vụ doanh nghiệp số

support@newca.vn

Tổng đài CSKH: 1900 2066

Hotline: 0936.208.068

#NewCA#chuyendoiso #Thekhoan #Bothuekhoan #Kekhaithue #chedoketoan