Kế toán, Chia sẻ kinh nghiệm, Tin Chuyên ngành, Tin tức
Hàng loạt mặt hàng bị tăng thuế theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 số 66/2025/QH15, cập nhật ngay
Th7
Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB) sửa đổi số 66/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực. Luật lần này có nhiều thay đổi đáng chú ý: bổ sung thuế tuyệt đối với thuốc lá, cập nhật đối tượng chịu thuế mới như nước giải khát có đường, điều hòa công suất lớn… Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ: đối tượng chịu thuế, cách tính, thời điểm xác định thuế và các quy định thuế suất mới nhất theo Luật 66/2025/QH15.
Mục lục
Từ 01/01/2026: Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt được tính như thế nào?
Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế được xác định cụ thể như sau:
- Đối với hàng hóa sản xuất trong nước: Thời điểm xác định thuế là lúc chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua – không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
- Đối với dịch vụ: Thuế được xác định tại thời điểm cung ứng dịch vụ hoàn tất hoặc thời điểm xuất hóa đơn cung ứng dịch vụ, tùy theo điều kiện nào đến trước – cũng không phụ thuộc vào việc đã nhận thanh toán hay chưa.
- Đối với hàng hóa nhập khẩu: Thời điểm phát sinh thuế là khi người nhập khẩu đăng ký tờ khai hải quan theo quy định của pháp luật về hải quan.
Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026
Theo quy định tại Luật Thuế Tiêu thụ Đặc biệt số 66/2025/QH15, các nhóm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026 (trừ mặt hàng xăng dầu) như sau
1. Đối tượng hàng hóa chịu thuế
- Rượu và bia: Các sản phẩm được định nghĩa theo quy định của pháp luật liên quan đến phòng, chống tác hại của rượu, bia và thuốc lá.
- Phương tiện vận tải dưới 24 chỗ: Bao gồm các dòng xe như ô tô con chở người; xe bốn bánh có gắn động cơ; xe bán tải chở người hoặc chở hàng dạng cabin kép; xe tải VAN từ hai hàng ghế trở lên có vách ngăn cố định giữa khoang hành khách và khoang chở hàng.
- Xe mô tô: Gồm xe hai bánh và ba bánh có dung tích động cơ lớn hơn 125 cm³.
- Xăng: Áp dụng cho tất cả các loại.
- Phương tiện đường không và đường thủy cao cấp: Bao gồm máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền.
- Điều hòa nhiệt độ công suất lớn: Từ 24.000 đến 90.000 BTU, trừ loại điều hòa được nhà sản xuất thiết kế riêng chỉ dùng trên các phương tiện vận tải như ô tô, tàu, máy bay, tàu thủy…
>>> Lưu ý: Nếu doanh nghiệp nhập khẩu hoặc bán riêng từng phần (cục nóng hoặc cục lạnh) của điều hòa thì vẫn bị tính thuế như sản phẩm hoàn chỉnh.
- Bài lá: Tất cả các loại dùng để chơi.
- Vàng mã, hàng mã: Gồm các sản phẩm mang tính nghi lễ, trừ đồ chơi trẻ em và dụng cụ học tập.
- Nước giải khát có đường: Là các loại nước đóng chai, lon hoặc hộp… có hàm lượng đường vượt quá 5g/100ml, theo tiêu chuẩn TCVN.
>>> Ghi chú: Thuế chỉ áp dụng cho sản phẩm hoàn chỉnh. Linh kiện rời dùng để lắp ráp các sản phẩm trên không bị tính thuế tiêu thụ đặc biệt.
2. Dịch vụ chịu thuế
Dịch vụ giải trí có tính chất đặc biệt:
- Vũ trường
- Massage và karaoke
- Casino và trò chơi điện tử có thưởng, bao gồm cả các thiết bị jackpot, slot machine và máy tương tự.
Đặt cược: Bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức khác được pháp luật cho phép.
Dịch vụ thể thao và may rủi khác:
- Kinh doanh sân golf
- Dịch vụ xổ số
Trong trường hợp cần thiết, để phù hợp với diễn biến thực tế và chính sách quản lý nhà nước, Chính phủ có quyền đề xuất bổ sung hoặc điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Những điều chỉnh này sẽ được trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét và quyết định, sau đó báo cáo Quốc hội trong kỳ họp gần nhất.
>>> Xem thêm: Chính thức ban hành Nghị định giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% đến hết 2024
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ 01/01/2026
Theo Điều 6 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025, giá tính thuế là cơ sở để xác định số thuế phải nộp, được xác định tùy theo từng loại hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:
1. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
Hàng hóa sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu: Là giá bán chưa bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và thuế giá trị gia tăng.
- Trường hợp hàng hóa được bán cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết (ví dụ: công ty mẹ – con hoặc công ty con trong cùng tập đoàn), thì mức giá tính thuế không được thấp hơn tỷ lệ phần trăm so với giá bán trung bình của các doanh nghiệp thương mại mua trực tiếp từ bên sản xuất hoặc nhập khẩu. Chính phủ sẽ quy định cụ thể tỷ lệ này.
Hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu: Giá tính thuế là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu và thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có). Nếu được miễn/giảm thuế nhập khẩu thì phần miễn giảm đó không được tính vào giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt.
Hàng hóa gia công: Áp dụng theo giá bán của tổ chức, cá nhân thuê gia công hoặc theo giá của sản phẩm tương đương trên thị trường tại cùng thời điểm.
Hàng hóa sản xuất theo hình thức hợp tác kinh doanh: Nếu sản xuất dựa trên nhượng quyền thương hiệu, công nghệ thì giá tính thuế là giá bán của bên sở hữu thương hiệu hoặc công nghệ. Trường hợp giao sản phẩm cho chi nhánh hoặc đại diện công ty nước ngoài tại Việt Nam để phân phối, thì giá tính thuế là giá bán ra của đơn vị đại diện đó.
Hàng hóa bán trả góp, trả chậm: Tính theo giá bán trả tiền một lần, không bao gồm phần lãi trả góp, trả chậm.
Kinh doanh sân gôn: Gồm toàn bộ doanh thu từ thẻ hội viên, vé chơi, phí bảo dưỡng, thuê xe, caddy, ký quỹ và các khoản phí liên quan do khách hàng chi trả.
Hàng hóa đi kèm dịch vụ thuê bộ phận sản phẩm: Áp dụng giá bán của hàng hóa tương đương tại thời điểm phát sinh.
Kinh doanh casino, trò chơi có thưởng, đặt cược: Là doanh thu thuần sau khi trừ số tiền trả thưởng hoặc đổi trả cho khách hàng chưa sử dụng.
Kinh doanh vũ trường, karaoke, massage: Tính trên tổng doanh thu, bao gồm cả các dịch vụ ăn uống và các dịch vụ phụ đi kèm.
Kinh doanh xổ số: Là tổng doanh thu từ hoạt động bán vé các loại hình xổ số hợp pháp.
2. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng nội bộ, biếu tặng, khuyến mại
Giá tính thuế là mức giá của hàng hóa hoặc dịch vụ cùng loại hoặc tương đương được xác định tại thời điểm phát sinh giao dịch.
3. Khoản thu thêm (nếu có)
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm cả các khoản phụ thu, phí thu thêm mà tổ chức, cá nhân kinh doanh được hưởng, nếu có.
Tác động của Luật Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt 2025 tới doanh nghiệp
Luật số 66/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và thời điểm xác định thuế. Những thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB:
1. Tăng gánh nặng thuế – ảnh hưởng giá thành
Các mặt hàng bị điều chỉnh thuế suất hoặc bổ sung thuế tuyệt đối như thuốc lá, rượu mạnh, nước ngọt có đường, điều hòa công suất lớn… sẽ bị đội thêm chi phí đầu vào. Điều này khiến doanh nghiệp cần:
- Tính toán lại cấu trúc giá bán: đảm bảo vẫn cạnh tranh nhưng không ảnh hưởng đến biên lợi nhuận.
- Cân đối lại chiến lược marketing và phân khúc khách hàng, nhất là với nhóm hàng không thiết yếu.
2. Tác động đến dòng tiền
Theo Điều 7, thời điểm xác định thuế TTĐB là thời điểm chuyển giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc đăng ký hải quan. Tức là doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế sớm, bất kể đã thu được tiền hay chưa. Điều này yêu cầu doanh nghiệp có dòng tiền vững và dự báo tài chính chính xác.
3. Nguy cơ sai phạm nếu không cập nhật kịp
Nếu không điều chỉnh kịp thời hệ thống kế toán, biểu thuế trong phần mềm hóa đơn điện tử, hệ thống kê khai thuế…, doanh nghiệp rất dễ gặp:
- Sai sót trong kê khai, bị xử phạt hành chính thuế.
Chậm nộp hoặc nộp thiếu thuế TTĐB, bị truy thu và tính tiền phạt nặng.
4. Nhu cầu chuyển đổi số trong quản lý thuế
Các doanh nghiệp cần tích hợp các công cụ số hóa như chữ ký số, hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán – thuế để đáp ứng kịp thời luật mới, tối ưu vận hành và giảm rủi ro pháp lý.
Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt 2025 không chỉ đơn thuần là điều chỉnh thuế suất mà là cảnh báo rõ ràng về việc doanh nghiệp cần chủ động thích ứng với chính sách thuế mới, từ chiến lược giá đến quản trị tài chính và hệ thống kế toán. Không nắm rõ doanh nghiệp dễ bị phạt. Không chuẩn bị dễ mất lợi thế cạnh tranh.
Chuyển đổi số trong quản lý thuế không còn là lựa chọn, mà là điều kiện bắt buộc.
Với NewCA – hệ sinh thái hỗ trợ chuyển đổi số toàn diện, doanh nghiệp có thể yên tâm từ khâu lập hóa đơn điện tử, kê khai thuế, chữ ký số đến phần mềm kế toán – tất cả đều tuân thủ chuẩn quy định mới, tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót.
👉 Xem chi tiết bảng giá và lựa chọn dịch vụ phù hợp tại: https://newca.vn/dich-vu-new-ca/
———————
NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA
Tổng đài CSKH: 1900 2066
Hotline: 0936.208.068