Tổng hợp
Chậm nộp tờ khai thuế TNCN 1 ngày có bị phạt không? Mức phạt là bao nhiêu? Có thể nộp tại nơi đăng ký tạm trú không?
Th2
Chậm nộp tờ khai thuế TNCN dù chỉ một ngày cũng có thể dẫn đến những rắc rối không nhỏ, đặc biệt là liên quan đến các khoản phạt hành chính. Vậy, cụ thể mức phạt cho việc chậm nộp tờ khai thuế TNCN là bao nhiêu? Liệu có thể nộp tờ khai này tại nơi đăng ký tạm trú hay không? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây để có câu trả lời chính xác và đầy đủ nhất.
Mục lục
Chậm nộp tờ khai thuế TNCN 1 ngày có bị phạt không? Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN là bao nhiêu?
Căn cứ quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.
Theo quy định, nếu chậm nộp tờ khai thuế TNCN 1 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, người nộp thuế chỉ bị phạt cảnh cáo, không bị phạt tiền.
Ngược lại, nếu không có tình tiết giảm nhẹ, mức phạt hành chính dao động cho hành vi chậm nộp tờ khai thuế TNCN từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
Ngoài ra, nếu việc chậm nộp tờ khai thuế GTGT dẫn đến chậm nộp tiền thuế, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức vi phạm. Nếu cá nhân vi phạm cùng hành vi, mức phạt bằng 1/2 so với tổ chức (theo khoản 5 Điều 5 và điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Cá nhân không kinh doanh đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì có thể nộp tờ khai thuế TNCN nơi đăng ký tạm trú không?
Căn cứ quy định tại Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế là địa điểm nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:
a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;
b) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;
c) Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
3. Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và nộp hồ sơ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó.
Như vậy, cá nhân không kinh doanh đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì có thể nộp tờ khai đăng ký thuế tại nơi đăng ký tạm trú.
>>> Có thể bạn quan tâm: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất 2025 (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN)? TẢI NGAY
Ngoài tờ khai thuế TNCN, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế còn có những gì?
Căn cứ quy định tại Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
2. Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
a) Tờ khai đăng ký thuế;
b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;
c) Các giấy tờ khác có liên quan.
3. Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
a) Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế;
b) Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;
c) Các giấy tờ khác có liên quan.
4. Việc kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cổng thông tin điện tử được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.
Theo quy định, ngoài tờ khai thuế TNCN, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu dành cho cá nhân đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế còn bao gồm:
- Bản sao CMND, CCCD hoặc hộ chiếu;
- Các tài liệu liên quan khác theo yêu cầu.
Hy vọng rằng, thông tin trong bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN cũng như các quy định liên quan. Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi của chính mình.
———————–
NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA
support@newca.vn
Tổng đài CSKH: 1900 2066
Hotline: 0936.208.068