Từ 01/01/2026: Chính thức áp dụng bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Việc bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026 là một thay đổi lớn trong chính sách thuế của Việt Nam. Điều này đặt ra nhiều câu hỏi cho các hộ kinh doanh về cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, đặc biệt là trong giai đoạn chuyển giao. Vậy, khi thuế khoán chính thức được bãi bỏ, cách tính thuế cho hộ kinh doanh trong năm 2025 sẽ được áp dụng như thế nào để chuẩn bị cho sự thay đổi này? Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định liên quan, giúp các hộ kinh doanh nắm bắt và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế trong thời điểm chuyển giao quan trọng này.

Mục lục

Chính thức từ 1/1/2026 bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh?

Vừa qua, ngày 04/05/2025, Ban chấp hành Trung ương ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân.

Theo đó, tại tiểu mục 7 Mục II Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 quy định về nhiệm vụ và giải pháp như sau như sau:

Hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh

– Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý về kinh doanh cá thể; thu hẹp tối đa sự chênh lệch, tạo mọi điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đẩy mạnh số hoá, minh bạch hoá, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm… để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp. Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

– Cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung, dịch vụ tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự, pháp luật cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

– Thực hiện hiệu quả Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia, thúc đẩy khả năng tiếp cận và sử dụng các sản phẩm tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, ưu tiên chủ doanh nghiệp, hộ kinh doanh là thanh niên, phụ nữ, nhóm yếu thế, đồng bào dân tộc thiểu số, miền núi, biên giới, hải đảo và các mô hình kinh doanh bao trùm, tạo tác động xã hội.

Như vậy, theo tinh thần của Nghị quyết nói trên, việc áp dụng hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ được chấm dứt muộn nhất vào năm 2026.

Đáng chú ý, vào ngày 17/5/2025, Quốc hội đã chính thức phê duyệt Nghị quyết về cơ chế, chính sách nhằm thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân.

Theo nội dung Nghị quyết có nêu như sau:

Trước đó, trình bày báo cáo tiếp thu, giải trình, chỉnh lý dự thảo, Bộ trưởng Bộ Tài chính nêu rõ dự thảo đã điều chỉnh thời điểm áp dụng việc bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026, thay vì 1/7/2026 như trước đây.

Theo quy định tại Nghị quyết này sẽ chính thức bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh kể từ ngày 01/01/2026.

Hiện nay, hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán khi nào?

Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định rằng phương pháp thuế khoán áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh.

Bên cạnh đó, khoản 8 Điều 3 Thông tư này cũng làm rõ: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là những đối tượng không thực hiện hoặc thực hiện chưa đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, ngoại trừ các trường hợp thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh.

Do đó, những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không nằm trong nhóm nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh sẽ phải áp dụng phương pháp thuế khoán.

>>> Có thể bạn quan tâm: Chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài từ 1/6/2026? Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài ra sao?

Cách tính và mức đóng thuế khoán dành cho hộ kinh doanh năm 2025 ra sao?

Hộ kinh doanh cần phải nộp các loại thuế gồm thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.

Theo đó, mức đóng như sau:

(1) Mức đóng thuế môn bài theo phương pháp khoán

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh được quy định như sau:

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng mỗi năm, mức thuế môn bài phải nộp là 1 triệu đồng/năm.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng mỗi năm, mức thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu bình quân từ 100 đến 300 triệu đồng mỗi năm, mức thuế môn bài áp dụng là 300.000 đồng/năm.

(2) Mức đóng đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện tính thuế khoán như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN

Trong đó:

– Doanh thu để tính thuế bao gồm toàn bộ số tiền từ bán hàng, gia công, hoa hồng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí bổ sung theo quy định; các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng hoặc các loại bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân); cùng với các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, dù đã thu tiền hay chưa.

– Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Việc nắm rõ cách tính thuế cho hộ kinh doanh trong năm 2025 và những thay đổi sẽ áp dụng từ năm 2026 là vô cùng quan trọng để các hộ kinh doanh có sự chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn chuyển giao này. Hy vọng rằng, với những thông tin chi tiết được cung cấp trong bài viết này, bạn đã có được cái nhìn rõ ràng về các quy định mới và có thể thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và hiệu quả. Hãy luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định.

>>> Tham khảo ngay Hệ sinh thái NewCA ngay!!!