Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân là khi nào? Không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?

Hiểu rõ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là điều quan trọng để bạn thực hiện nghĩa vụ thuế của mình đúng hạn và tránh những phiền toái do chậm nộp. Bài viết này, NewCA sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về vấn đề này, mời bạn đón đọc

Mục lục

Thế nào là hồ sơ khai thuế

Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đối với ngân sách nhà nước. Hồ sơ này được người nộp thuế lập và gửi tới cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc bản giấy.

Người nộp thuế phải lập tờ khai thuế, bảng kê, và các phụ lục (nếu có) theo đúng mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, và đầy đủ của các thông tin trong tờ khai thuế, bảng kê, và phụ lục; đồng thời, nộp đầy đủ các chứng từ và tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế cho cơ quan quản lý thuế.

Đối với một số loại giấy tờ trong hồ sơ khai thuế mà Bộ Tài chính không quy định mẫu nhưng pháp luật có liên quan có quy định mẫu thì thực hiện theo các quy định của pháp luật có liên quan.

Xem thêm: Ai phải đóng thuế giá trị gia tăng? Mức thuế giá trị gia tăng hiện nay là bao nhiêu?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN có kỳ tính thuế theo năm:

Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Đối với hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trong trường hợp nào thì sẽ không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân?

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, quy định các trường hợp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân như sau:

Người nộp thuế chỉ tiến hành hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế cho từng loại thuế cụ thể.
Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, trừ trường hợp cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản hoặc chuyển nhượng bất động sản.
Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng hoặc quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người nhận thu nhập.

Có được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không?

Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế khi người nộp thuế không thể nộp đúng hạn như sau:

Nếu người nộp thuế không thể nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do gặp phải thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, họ được phép xin gia hạn từ thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Thời gian gia hạn không vượt quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; và không quá 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
Người nộp thuế cần gửi văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết hạn nộp, trong đó nêu rõ lý do và có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi xảy ra tình huống bất khả kháng theo quy định tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019.
Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản đề nghị gia hạn, cơ quan thuế phải có văn bản trả lời người nộp thuế về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Hy vọng bài viết này sẽ giúp ích trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo dõi các bài viết tiếp theo của NewCA để cập nhật các thông tin hữu ích nhất!

Tham khảo sử dụng chữ ký số NewCA – top 3 chữ ký số uy tín nhất thị trường