Tổng hợp
Năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT không?
Th3
Năm 2025, một thay đổi quan trọng trong quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ có hiệu lực, liên quan đến việc thanh toán hóa đơn. Vậy, hóa đơn dưới 20 triệu đồng có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT hay không? Đây là một vấn đề được nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm. Bài viết này sẽ làm rõ quy định mới này, giúp bạn nắm bắt thông tin chính xác và áp dụng hiệu quả.
Mục lục
Năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đúng không?
Hiện hành, tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
…
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
…
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
…
Theo quy định mới tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
…
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;
…
Đồng thời, tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
3. Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.
Theo Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024, quy định này có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, ngoại trừ mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc diện không chịu thuế theo khoản 25 Điều 5 và Điều 17, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Như vậy, từ ngày 01/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ mua vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.
Do đó, kể từ thời điểm này, hóa đơn dưới 20 triệu cũng phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế. Ngược lại, trước ngày 01/7/2025, quy định này chưa áp dụng, nên hóa đơn dưới 20 triệu vẫn được khấu trừ thuế dù không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Thuế GTGT là gì?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
>>> Có thể bạn quan tâm: Có thể lùi ngày xuất hóa đơn điện tử được không? Thời điểm xuất hóa đơn đối với bán hàng hóa là khi nào?
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 01/7/2025 như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024, từ ngày 01/7/2025, điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào bao gồm:
– Có hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài theo khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế GTGT 2024. Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ quy định chi tiết về chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài.
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.
– Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên, cần bổ sung: hợp đồng với đối tác nước ngoài; hóa đơn bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ sẽ có quy định riêng cho hàng hóa xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử nước ngoài và các trường hợp đặc biệt khác.
Lưu ý: Cơ sở kinh doanh không đáp ứng các điều kiện trên hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ liên quan đến các hành vi bị nghiêm cấm theo Luật Thuế GTGT 2024 sẽ không được khấu trừ thuế.
Việc nắm rõ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ đúng pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế. Hãy luôn cập nhật những thay đổi mới nhất từ cơ quan thuế để áp dụng chính xác và hiệu quả. Hy vọng bài viết này đã giải đáp thắc mắc của bạn về việc: Năm 2025, hóa đơn dưới 20 triệu có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT không? Cảm ơn bạn đã theo dõi.
———————–
NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SỐ NEWCA
support@newca.vn
Tổng đài CSKH: 1900 2066
Hotline: 0936.208.068